Onderstaand de samenvatting van Prinsjesdag 2019 en de maatregelen zoals die vanaf 2020 ingaan
- Voor de meeste huishoudens neemt de koopkracht toe. Gemiddeld gaat dit in 2020 om een stijging van 2,1%. De middeninkomens (een bruto jaarsalaris tussen de 35.000 en 75.000 euro) gaan er 1,8 tot 2,4 procent op vooruit. Hoge inkomens (vanaf 75.000 euro) zien een stijging van 2,3 procent. De koopkracht van lage inkomens neemt met 1,4 procent het minst toe.
- De inkomstenbelasting gaat al in 2020 terug naar twee schijven, dit zou eerder pas in 2021 gebeuren. Onder een inkomen van € 68.507 betalen belastingplichtigen 37,35%, daarboven zijn ze 49,5% kwijt.
- De algemene heffingskorting gaat omhoog en dit is voordelig voor mensen met een jaarinkomen tot 68.507 euro. Het is een extra verhoging boven op de stapsgewijze verhoging die dit jaar al is ingezet.
- Vanaf volgend jaar stijgt de belastingvrije vergoeding voor vrijwilligers mee met de inflatie. Het maximum kan, afhankelijk van de inflatie, in stappen van 100 euro stijgen of gelijk blijven. Dit jaar was de belastingvrije vergoeding maximaal 1.700 euro. Waarschijnlijk stijgt dit bedrag pas in 2021 naar 1.800 euro.
- Over spaartegoeden tot € 440.000 hoeft straks geen belasting meer betaald te worden in Box III. Als de rente stijgt, daalt het bedrag dat je belastingvrije kunt sparen. Nederlanders die met geleend geld beleggen worden zo zwaarder bestraft. Dit geldt ook voor zzp'ers en anderen die zelfstandig een pensioenbuffer opbouwen. Deze maatregelen gaan in vanaf 2022.
- Het maximale aftrekpercentage voor de eigen woning daalt. Dat gaat van 49 procent dit jaar naar 46 procent in 2020.
- De zelfstandigenaftrek voor zzp'ers wordt versoberd. Tot nu toe hoefden zelfstandige ondernemers over de eerste 7.280 euro winst geen belasting te betalen, maar die vrijstelling wordt in tien jaar stapsgewijs verlaagd naar 5.000 euro in 2028. In 2020 gaat er 250 euro van de aftrekpost af.
- Voor zzp'ers gaat een minimumtarief van 16 euro per uur gelden. Dit gaat per 2021 in.
- Om de verlaging van de zelfstandigenaftrek te compenseren, gaat de arbeidskorting in 2020, 2021 en 2022 omhoog. Dit voordeel geldt overigens voor alle werkenden en zorgt ervoor dat de lasten op arbeid worden verlicht. Dit heeft voordeel voor mensen met een jaarinkomen tussen de 10.000 en 98.000 euro. Ook wordt het voor werkenden met een inkomen van tussen de 20.000 en 35.000 euro aantrekkelijker om méér te gaan werken, omdat ze meer overhouden van het extra inkomen.
- De toegezegde verlaging van de vennootschapsbelasting in 2020 gaat niet door. Het tarief voor winsten boven de € 200.000 blijft dan 25%. In 2021 komt het tarief uit op 21,7 procent, wat meer is dan de eerder toegezegde 20,5 procent.
- Er komt een invoering van een opdrachtgeversverklaring voor alle opdrachtgevers van zelfstandigen. Er zal onderzoek plaatsvinden of en in hoeverre deze zekerheid is te verkrijgen via een webmodule.
- De betalingskorting voor de vennootschapsbelasting wordt vanaf 2021 afgeschaft.
- Het tarief voor de innovatiebox gaat vanaf 2021 omhoog van 7 naar 9%.
- De regelingen voor liquidatie- en stakingsverlies worden aangescherpt. Multinationals worden daardoor gedwongen om winstbelasting te betalen.
- Het kabinet wil belastingontwijking door geldstromen via Nederland naar belastingparadijzen verder aanpakken door het invoeren van een bronbelasting op rente en royalty's. Deze bronbelasting is even hoog als het tarief van de vennootschapsbelasting.
- In 2020 wordt de vrije ruimte voor de werkkostenregeling vergroot. Blijft het totale bedrag aan vergoedingen onder de 1,7 procent van de eerste 400.000 euro van de loonsom van alle medewerkers, dan blijven die vergoedingen onbelast. Voor het bedrag boven de 400.000 euro blijft het percentage van 1,2 procent gelden.
- Vanaf 1 juli 2020 wordt het verlof van partners in het eerste half jaar na de geboorte met vijf weken uitgebreid. Tijdens die periode wordt het loon voor 70 procent doorbetaald. De vijf weken komen boven op de vijf dagen verlof die fulltimers sinds begin dit jaar krijgen.
- Meer ouders komen in 2020 in aanmerking voor een kindgebonden budget. Er komen ongeveer 294.000 ouderparen in aanmerking voor deze bijdrage voor de kosten voor kinderen tot achttien jaar. Gemiddeld krijgen ze 610 euro per jaar. Ouders met een middeninkomen krijgen volgend jaar 990 euro extra kindgebonden budget.
- De gemiddelde zorgpremie gaat in 2020 naar verwachting met zo'n 37 euro omhoog. Dit komt neer op een verwachte premie van 118,50 euro per maand en in totaal 1.422 euro. Dit is overigens alleen een inschatting van het kabinet, want de zorgverzekeraars bepalen zelf de hoogte van de zorgpremies. Uiterlijk 12 november worden die bekendgemaakt.
- Ook stijgt de zorgtoeslag in 2020 harder dan de premies om de koopkracht van vooral lagere inkomens te verbeteren. Voor alleenstaanden stijgt de toeslag met 67 euro en voor meerpersoonshuishoudens met 95 euro.
- Ouderen en chronisch zieken zijn vanaf volgend jaar maximaal 19 euro per maand kwijt aan een maaltijdservice, vervoerspas of boodschappendienst. Deze bijdrage voor algemene voorzieningen uit de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) is nu nog afhankelijk van het inkomen.
- Vanaf januari 2020 gaat de accijns op sigaretten en andere tabaksproducten omhoog. Voor een pakje met twintig sigaretten betaalt een roker dan 0,14 euro meer accijns. In april gaat de accijns voor zo'n pakje nog eens met 1 euro omhoog.
- Het kabinet kijkt naar een aanpassing van de overdrachtsbelasting. Mogelijk gaan starters op de woningmarkt een lager percentage van de aanschafwaarde aan overdrachtsbelasting betalen. Hierbij wordt nog wel gekeken of die maatregelen "uitvoerbaar, effectief en proportioneel" zijn.
- De overdrachtsbelasting voor beleggers met een tweede woning gaat juist omhoog.
- Om het woningtekort te lijf te gaan, komt er een bouwfonds van 1 miljard euro voor gemeenten. Zo moet de doelstelling van 75.000 nieuwe woningen per jaar haalbaar worden. Corporaties die sociale- en middenhuurwoningen bijbouwen, krijgen een korting op de verhuurdersheffing. Het gaat om een korting van in totaal 1 miljard euro, die wordt verdeeld over tien jaar. Tot nu toe bedroeg de heffing jaarlijks 1,7 miljard euro.
- Huishoudens met een jaarverbruik van 1.179 kubieke meter gas en 2.525 kWh elektriciteit zijn volgend jaar zo'n 100 euro minder kwijt aan energiebelasting dan in 2019. Consumenten gaan meer belasting voor aardgas betalen, maar minder voor elektriciteit. De belasting voor gas gaat omhoog met 0,0399 euro per kubieke meter (het tarief is nu 0,2931 euro). Voor elektriciteit hoeft volgend jaar per kWh 0,0009 euro minder betaald te worden (het tarief is nu 0,0986 euro). Ook wordt in 2020 per aansluiting 435,68 euro afgetrokken van de energiebelasting. Dit jaar ging het nog om 257,54 euro.
- Er komt een warmtefonds om energiebesparende maatregelen voor koopwoningen te stimuleren.
- Mogelijk komt er een zelfbewoningsplicht voor kopers van woningen in Amsterdam, Rotterdam, Den Haag, Utrecht en Maastricht - daar waar de woningmarkt het krapst is. Door kopers te verplichten zelf een woning te betrekken, zouden beleggers en pandjesbazen ontmoedigd worden. Minister Kajsa Ollongren informeert de Kamer eind 2019 hoe dit plan wordt uitgewerkt.
- Voor meerpersoonshuishoudens die een sociale huurwoning willen huren, gaat mogelijk een hogere inkomensgrens gelden. Het kabinet wil de grens verhogen van 38.035 naar 42.000 euro. Voor eenpersoonshuishoudens gaat de grens mogelijk omlaag naar 35.000 euro.
- Ook krijgen woningcorporaties meer ruimte voor maatwerk. Zo kunnen bijvoorbeeld lagere middeninkomens toch een sociale huurwoning krijgen of huurders met een hoger inkomen een extra huurverhoging van 50 tot 100 euro opgelegd krijgen.
- Mensen die een elektrische auto van de zaak ook privé gebruiken, gaan daar meer belasting over betalen. Deze bijtelling stijgt in 2020 van 4 naar 8 procent van de catalogusprijs van de auto. Voor alles boven 45.000 euro geldt een tarief van 22 procent. Nu ligt die grens nog op 50.000 euro.
- Net als dit jaar hoef je ook in 2020 geen motorrijtuigenbelasting (mrb) voor elektrische auto's te betalen. Dit blijft tot en met 2024 zo. In 2025 ga je een kwart van de mrb betalen en vanaf 2026 het volledige bedrag. Voor plug-inhybrides blijf je tot en met 2024 de helft van de mrb betalen. In 2025 is de korting nog 25 procent en vanaf 2026 moet het hele bedrag betaald worden.
- Tot en met 2024 betalen consumenten geen aanschafbelasting (bpm) voor elektrische auto's. In 2025 is dit een eenmalig bedrag van 360 euro.
- Vanaf 2021 moet per liter diesel 0,01 euro meer accijns betaald worden. Twee jaar later volgt opnieuw een verhoging van 0,01 euro.
- Het kabinet wil in januari 2020 een leasefietsregeling invoeren om het voor forensen aantrekkelijker te maken een duurdere fiets te leasen.
- Ook in 2020 betalen studenten voor hun eerste collegejaar slechts de helft van het collegegeld. Bij de lerarenopleiding geldt zelfs een korting voor de eerste twee collegejaren.
- Het btw-tarief voor e-books, digitale kranten en digitale tijdschriften gaat omlaag van 21 naar 9 procent. Dit btw-tarief geldt ook voor papieren kranten, tijdschriften en boeken.
- Vrijwel alle fiscale afspraken uit het Klimaatakkoord worden met het Belastingplan direct in de wet opgenomen. Milieubelastingen spelen een belangrijke rol om klimaatvriendelijk gedrag te stimuleren.
- Voor boeren wordt het afsluiten van een verzekering tegen schade aan gewassen door extreme weersomstandigheden aantrekkelijker, door de vrijstelling van de assurantiebelasting van 21%.
- In beginsel eindigt het overgangsrecht voor lijfrenteproducten van vóór 2001 op 31 december 2020. Op die datum gaan deze lijfrenten over van box 1 naar box 3. - In 2025 wordt de AOW-leeftijd gekoppeld aan de levensverwachting. Als de levensverwachting uitgaande van 65 jaar stijgt met één jaar wordt de AOW-leeftijd met acht maanden verhoogd. Minder snel dan voorheen. De pensioenrichtleeftijd (pensioenleeftijd tweede pijler) blijft op 68 jaar staan.
- Het kabinet heeft het voornemen om voor 2023 een vrachtwagenheffing in te voeren voor het vrachtverkeer uit binnen- en buitenland. De vrachtwagenheffing zal gelden voor binnenlandse en buitenlandse vrachtwagens van meer dan 3.500 kg.
- Rutte III zint op het instellen van een investeringsfonds van enkele miljarden. De Nederlandse Staat zou daarvoor gaan lenen, juist nu, omdat de rente zo laag is.
Bronnen: Accountancy Vanmorgen, Accountant, Businessinsider, Nu, Nos, Refdag, Rendement, Taxence, Telegraaf, Wegwijs
- Voor de meeste huishoudens neemt de koopkracht toe. Gemiddeld gaat dit in 2020 om een stijging van 2,1%. De middeninkomens (een bruto jaarsalaris tussen de 35.000 en 75.000 euro) gaan er 1,8 tot 2,4 procent op vooruit. Hoge inkomens (vanaf 75.000 euro) zien een stijging van 2,3 procent. De koopkracht van lage inkomens neemt met 1,4 procent het minst toe.
- De inkomstenbelasting gaat al in 2020 terug naar twee schijven, dit zou eerder pas in 2021 gebeuren. Onder een inkomen van € 68.507 betalen belastingplichtigen 37,35%, daarboven zijn ze 49,5% kwijt.
- De algemene heffingskorting gaat omhoog en dit is voordelig voor mensen met een jaarinkomen tot 68.507 euro. Het is een extra verhoging boven op de stapsgewijze verhoging die dit jaar al is ingezet.
- Vanaf volgend jaar stijgt de belastingvrije vergoeding voor vrijwilligers mee met de inflatie. Het maximum kan, afhankelijk van de inflatie, in stappen van 100 euro stijgen of gelijk blijven. Dit jaar was de belastingvrije vergoeding maximaal 1.700 euro. Waarschijnlijk stijgt dit bedrag pas in 2021 naar 1.800 euro.
- Over spaartegoeden tot € 440.000 hoeft straks geen belasting meer betaald te worden in Box III. Als de rente stijgt, daalt het bedrag dat je belastingvrije kunt sparen. Nederlanders die met geleend geld beleggen worden zo zwaarder bestraft. Dit geldt ook voor zzp'ers en anderen die zelfstandig een pensioenbuffer opbouwen. Deze maatregelen gaan in vanaf 2022.
- Het maximale aftrekpercentage voor de eigen woning daalt. Dat gaat van 49 procent dit jaar naar 46 procent in 2020.
- De zelfstandigenaftrek voor zzp'ers wordt versoberd. Tot nu toe hoefden zelfstandige ondernemers over de eerste 7.280 euro winst geen belasting te betalen, maar die vrijstelling wordt in tien jaar stapsgewijs verlaagd naar 5.000 euro in 2028. In 2020 gaat er 250 euro van de aftrekpost af.
- Voor zzp'ers gaat een minimumtarief van 16 euro per uur gelden. Dit gaat per 2021 in.
- Om de verlaging van de zelfstandigenaftrek te compenseren, gaat de arbeidskorting in 2020, 2021 en 2022 omhoog. Dit voordeel geldt overigens voor alle werkenden en zorgt ervoor dat de lasten op arbeid worden verlicht. Dit heeft voordeel voor mensen met een jaarinkomen tussen de 10.000 en 98.000 euro. Ook wordt het voor werkenden met een inkomen van tussen de 20.000 en 35.000 euro aantrekkelijker om méér te gaan werken, omdat ze meer overhouden van het extra inkomen.
- De toegezegde verlaging van de vennootschapsbelasting in 2020 gaat niet door. Het tarief voor winsten boven de € 200.000 blijft dan 25%. In 2021 komt het tarief uit op 21,7 procent, wat meer is dan de eerder toegezegde 20,5 procent.
- Er komt een invoering van een opdrachtgeversverklaring voor alle opdrachtgevers van zelfstandigen. Er zal onderzoek plaatsvinden of en in hoeverre deze zekerheid is te verkrijgen via een webmodule.
- De betalingskorting voor de vennootschapsbelasting wordt vanaf 2021 afgeschaft.
- Het tarief voor de innovatiebox gaat vanaf 2021 omhoog van 7 naar 9%.
- De regelingen voor liquidatie- en stakingsverlies worden aangescherpt. Multinationals worden daardoor gedwongen om winstbelasting te betalen.
- Het kabinet wil belastingontwijking door geldstromen via Nederland naar belastingparadijzen verder aanpakken door het invoeren van een bronbelasting op rente en royalty's. Deze bronbelasting is even hoog als het tarief van de vennootschapsbelasting.
- In 2020 wordt de vrije ruimte voor de werkkostenregeling vergroot. Blijft het totale bedrag aan vergoedingen onder de 1,7 procent van de eerste 400.000 euro van de loonsom van alle medewerkers, dan blijven die vergoedingen onbelast. Voor het bedrag boven de 400.000 euro blijft het percentage van 1,2 procent gelden.
- Vanaf 1 juli 2020 wordt het verlof van partners in het eerste half jaar na de geboorte met vijf weken uitgebreid. Tijdens die periode wordt het loon voor 70 procent doorbetaald. De vijf weken komen boven op de vijf dagen verlof die fulltimers sinds begin dit jaar krijgen.
- Meer ouders komen in 2020 in aanmerking voor een kindgebonden budget. Er komen ongeveer 294.000 ouderparen in aanmerking voor deze bijdrage voor de kosten voor kinderen tot achttien jaar. Gemiddeld krijgen ze 610 euro per jaar. Ouders met een middeninkomen krijgen volgend jaar 990 euro extra kindgebonden budget.
- De gemiddelde zorgpremie gaat in 2020 naar verwachting met zo'n 37 euro omhoog. Dit komt neer op een verwachte premie van 118,50 euro per maand en in totaal 1.422 euro. Dit is overigens alleen een inschatting van het kabinet, want de zorgverzekeraars bepalen zelf de hoogte van de zorgpremies. Uiterlijk 12 november worden die bekendgemaakt.
- Ook stijgt de zorgtoeslag in 2020 harder dan de premies om de koopkracht van vooral lagere inkomens te verbeteren. Voor alleenstaanden stijgt de toeslag met 67 euro en voor meerpersoonshuishoudens met 95 euro.
- Ouderen en chronisch zieken zijn vanaf volgend jaar maximaal 19 euro per maand kwijt aan een maaltijdservice, vervoerspas of boodschappendienst. Deze bijdrage voor algemene voorzieningen uit de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) is nu nog afhankelijk van het inkomen.
- Vanaf januari 2020 gaat de accijns op sigaretten en andere tabaksproducten omhoog. Voor een pakje met twintig sigaretten betaalt een roker dan 0,14 euro meer accijns. In april gaat de accijns voor zo'n pakje nog eens met 1 euro omhoog.
- Het kabinet kijkt naar een aanpassing van de overdrachtsbelasting. Mogelijk gaan starters op de woningmarkt een lager percentage van de aanschafwaarde aan overdrachtsbelasting betalen. Hierbij wordt nog wel gekeken of die maatregelen "uitvoerbaar, effectief en proportioneel" zijn.
- De overdrachtsbelasting voor beleggers met een tweede woning gaat juist omhoog.
- Om het woningtekort te lijf te gaan, komt er een bouwfonds van 1 miljard euro voor gemeenten. Zo moet de doelstelling van 75.000 nieuwe woningen per jaar haalbaar worden. Corporaties die sociale- en middenhuurwoningen bijbouwen, krijgen een korting op de verhuurdersheffing. Het gaat om een korting van in totaal 1 miljard euro, die wordt verdeeld over tien jaar. Tot nu toe bedroeg de heffing jaarlijks 1,7 miljard euro.
- Huishoudens met een jaarverbruik van 1.179 kubieke meter gas en 2.525 kWh elektriciteit zijn volgend jaar zo'n 100 euro minder kwijt aan energiebelasting dan in 2019. Consumenten gaan meer belasting voor aardgas betalen, maar minder voor elektriciteit. De belasting voor gas gaat omhoog met 0,0399 euro per kubieke meter (het tarief is nu 0,2931 euro). Voor elektriciteit hoeft volgend jaar per kWh 0,0009 euro minder betaald te worden (het tarief is nu 0,0986 euro). Ook wordt in 2020 per aansluiting 435,68 euro afgetrokken van de energiebelasting. Dit jaar ging het nog om 257,54 euro.
- Er komt een warmtefonds om energiebesparende maatregelen voor koopwoningen te stimuleren.
- Mogelijk komt er een zelfbewoningsplicht voor kopers van woningen in Amsterdam, Rotterdam, Den Haag, Utrecht en Maastricht - daar waar de woningmarkt het krapst is. Door kopers te verplichten zelf een woning te betrekken, zouden beleggers en pandjesbazen ontmoedigd worden. Minister Kajsa Ollongren informeert de Kamer eind 2019 hoe dit plan wordt uitgewerkt.
- Voor meerpersoonshuishoudens die een sociale huurwoning willen huren, gaat mogelijk een hogere inkomensgrens gelden. Het kabinet wil de grens verhogen van 38.035 naar 42.000 euro. Voor eenpersoonshuishoudens gaat de grens mogelijk omlaag naar 35.000 euro.
- Ook krijgen woningcorporaties meer ruimte voor maatwerk. Zo kunnen bijvoorbeeld lagere middeninkomens toch een sociale huurwoning krijgen of huurders met een hoger inkomen een extra huurverhoging van 50 tot 100 euro opgelegd krijgen.
- Mensen die een elektrische auto van de zaak ook privé gebruiken, gaan daar meer belasting over betalen. Deze bijtelling stijgt in 2020 van 4 naar 8 procent van de catalogusprijs van de auto. Voor alles boven 45.000 euro geldt een tarief van 22 procent. Nu ligt die grens nog op 50.000 euro.
- Net als dit jaar hoef je ook in 2020 geen motorrijtuigenbelasting (mrb) voor elektrische auto's te betalen. Dit blijft tot en met 2024 zo. In 2025 ga je een kwart van de mrb betalen en vanaf 2026 het volledige bedrag. Voor plug-inhybrides blijf je tot en met 2024 de helft van de mrb betalen. In 2025 is de korting nog 25 procent en vanaf 2026 moet het hele bedrag betaald worden.
- Tot en met 2024 betalen consumenten geen aanschafbelasting (bpm) voor elektrische auto's. In 2025 is dit een eenmalig bedrag van 360 euro.
- Vanaf 2021 moet per liter diesel 0,01 euro meer accijns betaald worden. Twee jaar later volgt opnieuw een verhoging van 0,01 euro.
- Het kabinet wil in januari 2020 een leasefietsregeling invoeren om het voor forensen aantrekkelijker te maken een duurdere fiets te leasen.
- Ook in 2020 betalen studenten voor hun eerste collegejaar slechts de helft van het collegegeld. Bij de lerarenopleiding geldt zelfs een korting voor de eerste twee collegejaren.
- Het btw-tarief voor e-books, digitale kranten en digitale tijdschriften gaat omlaag van 21 naar 9 procent. Dit btw-tarief geldt ook voor papieren kranten, tijdschriften en boeken.
- Vrijwel alle fiscale afspraken uit het Klimaatakkoord worden met het Belastingplan direct in de wet opgenomen. Milieubelastingen spelen een belangrijke rol om klimaatvriendelijk gedrag te stimuleren.
- Voor boeren wordt het afsluiten van een verzekering tegen schade aan gewassen door extreme weersomstandigheden aantrekkelijker, door de vrijstelling van de assurantiebelasting van 21%.
- In beginsel eindigt het overgangsrecht voor lijfrenteproducten van vóór 2001 op 31 december 2020. Op die datum gaan deze lijfrenten over van box 1 naar box 3. - In 2025 wordt de AOW-leeftijd gekoppeld aan de levensverwachting. Als de levensverwachting uitgaande van 65 jaar stijgt met één jaar wordt de AOW-leeftijd met acht maanden verhoogd. Minder snel dan voorheen. De pensioenrichtleeftijd (pensioenleeftijd tweede pijler) blijft op 68 jaar staan.
- Het kabinet heeft het voornemen om voor 2023 een vrachtwagenheffing in te voeren voor het vrachtverkeer uit binnen- en buitenland. De vrachtwagenheffing zal gelden voor binnenlandse en buitenlandse vrachtwagens van meer dan 3.500 kg.
- Rutte III zint op het instellen van een investeringsfonds van enkele miljarden. De Nederlandse Staat zou daarvoor gaan lenen, juist nu, omdat de rente zo laag is.
Bronnen: Accountancy Vanmorgen, Accountant, Businessinsider, Nu, Nos, Refdag, Rendement, Taxence, Telegraaf, Wegwijs
RSS-feed